Optimizacija poreza na dobit u Republici Hrvatskoj

diplomski rad

• Naslov (engleski): Optimization of corporate income tax in the Republic of Croatia
• Autor: Josipa Turac
• Mentor: Ivana Dražić Lutilsky (mentor); MBZ: 242861
• Član povjerenstva: Hrvoje Perčević (predsjednik povjerenstva)
• Član povjerenstva: Mirjana Hladika (član povjerenstva)
• Član povjerenstva: Ivana Dražić Lutilsky (član povjerenstva)
• Ustanova koja je dodijelila akademski / stručni stupanj: Sveučilište u Zagrebu; Ekonomski fakultet; (Katedra za računovodstvo); Zagreb
• Datum i država obrane: 2020-09-29, Hrvatska
• Znanstveno / umjetničko područje, polje i grana: DRUŠTVENE ZNANOSTI; Ekonomija; Računovodstvo

Sažetak

Predmet ovog diplomskog rada je objasniti pojam porezne optimizacije na primjeru poreza na dobit, te u isto vrijeme objasniti ispravno korištenje računovodstvenih politika i propisa te poreznih propisa. Nadalje, prikazati ćemo kako ispravno koristiti računovodstvene politike i porezne propisa prilikom određivanja osnovice poreza na dobit, odnosno prilikom izračunavanja obveze poreza na dobit. Također, u ovom radu objasniti ćemo neke od osnovnih pojmova kao što su pojam poreza na dobit, pojam porezne optimizacije, utjecaj računovodstvene i porezne politike, tko su obveznici poreza na dobit, postupak izračuna porezne osnovice i obveze prema Zakonu o porezu na dobit. S obzirom da porezni propisi računovodstvenu dobit ili gubitak ne priznaju kao poreznu obvezu već samo kao polaznu stavku, u nastavku će biti objašnjeno kako je prilagoditi odnosno korigirati za stavke stalnih i privremenih razlika. Zatim ćemo objasniti olakšice, poticaji i oslobođenja čijim se ispravnim korištenjem ostvaruju značajne porezne uštede. Zatim ćemo ukazati na najznačajnije računovodstvene politike koje predstavljaju temelj poslovanja svake poslovne organizacije, odnosno objasniti utvrđivanje računovodstvenih prihoda i rashoda i njihov utjecaj na poreznu osnovicu. Na kraju, objasnit ćemo stavke smanjenja dobiti, odnosno povećanja gubitka te povećanja dobiti, odnosno smanjenja gubitka na nekim primjerima.

Sažetak (engleski)

The subject of this thesis is to explain the concept of tax optimization on the example of corporate income tax, and at the same time explain the correct use of accounting policies and regulations and tax regulations. Furthermore, we will show how to properly use accounting policies and tax regulations when determining the corporate income tax base, or when calculating the income tax liability. Also, in this paper we will explain some of the basic concepts such as the concept of income tax, the concept of tax optimization, the impact of accounting and tax policy, who are taxpayers, the procedure for calculating the tax base and liabilities under the Corporate Income Tax Act. Since tax regulations do not recognize accounting profit or loss as a tax liability but only as a starting item, it will be explained below how to adjust or correct it for items of permanent and temporary differences. We will then explain the reliefs, incentives, and exemptions that, when used correctly, result in significant tax savings. Then we will point out the most important accounting policies that are the basis of the business of each business organization and explain the determination of accounting revenues and expenses and their impact on the tax base. Finally, we will explain the items of decrease in profit, ie increase in loss and increase in profit, ie decrease in loss in some examples.

• Ključne riječi: porez na dobit; osnovica poreza na dobit (porezna osnovica); porezna stopa; računovodstvene politike; porezni prihodi; porezni rashodi; porezne olakšice; potpore i oslobođenja; izračun porezne osnovice
• Ključne riječi (engleski): corporate income tax; profit tax base (tax base); tax rate; accounting policies; tax revenues; tax expenses; tax reliefs; grants and exemptions; calculation of the tax base
• Jezik: hrvatski
• URN:NBN: urn:nbn:hr:148:246040
• Studijski program: Naziv: Poslovna ekonomija; Vrsta studija: sveučilišni; Stupanj studija: diplomski; Akademski / stručni naziv: magistar/magistra ekonomije (mag.oec.)
• Vrsta resursa: Tekst
• Način izrade datoteke: Izvorno digitalna
• Prava pristupa: Pristup korisnicima matične ustanove
• Datum i vrijeme pohrane: 2020-10-05 17:50:52